포르투갈 골든 비자(Golden Visa)는 유럽연합(EU) 내 거주권을 제공하는 투자 이민 프로그램으로, 세금 거주 여부에 따라 다양한 세금 혜택을 누릴 수 있습니다. 특히 포르투갈은 비거주자에게 유리한 조세 정책과 비과세 혜택을 제공하며, 이민자 친화적인 세금 제도로 많은 투자자들이 관심을 가지고 있습니다. 이번 글에서는 포르투갈 골든 비자의 세금 혜택과 비거주자 및 세금 거주자의 차이를 상세히 분석하겠습니다.
1. 포르투갈 골든 비자 소지자의 세금 거주 여부
골든 비자를 취득했다고 해서 자동으로 포르투갈 세금 거주자가 되는 것은 아닙니다. 세금 거주 여부에 따라 과세 방식이 달라집니다.
① 세금 거주자 (Tax Resident)
- 포르투갈에서 연간 183일 이상 거주하는 경우 세금 거주자로 간주
- 포르투갈 내외 모든 소득에 대해 세금 신고 필요
- 일부 소득에 대해 비과세 혜택 또는 감세 적용 가능
② 비거주자 (Non-Tax Resident)
- 포르투갈에서 연간 183일 미만 거주하는 경우 비거주자로 간주
- 포르투갈 내 발생한 소득에 대해서만 과세
- 외국 소득은 포르투갈에서 과세되지 않음
2. 포르투갈 골든 비자의 주요 세금 혜택
포르투갈은 외국인 투자자와 이민자를 위해 다양한 세금 혜택을 제공합니다.
① NHR(비거주자 특별 세금 제도) 적용
- NHR(Non-Habitual Resident) 제도를 신청하면 특정 소득에 대해 최대 10년간 세금 감면 혜택
- 해외 연금 소득: 일반적으로 10% 세율 적용
- 포르투갈 외 국가에서 발생한 소득(배당, 이자, 임대료 등)에 대해 면세 가능
- 특정 고소득 전문직(IT, 엔지니어, 의사 등)은 소득세 20%로 감면
② 해외 소득 비과세 혜택
- 비거주자는 해외에서 발생한 소득에 대해 포르투갈에서 세금 납부 의무 없음
- 사업 소득, 배당, 이자 소득 등에 대해 비과세 적용 가능
③ 상속세 및 증여세 없음
- 포르투갈에서는 배우자 및 직계 가족 간 상속세 면제
- 포르투갈 내 자산 증여 시 일부 세금이 적용될 수 있으나, 해외 자산은 비과세
④ 부동산 세금 혜택
- 부동산 구매 시 취득세(6~8%) 및 연간 재산세(IMI) 부과
- 부동산 임대 소득은 28%의 고정 세율 적용
- 5년 이상 보유 후 부동산 매각 시 양도소득세 감면 가능
3. 포르투갈 세금 거주자 vs 비거주자 비교
포르투갈에서 세금 거주자가 되는 것과 비거주자로 남는 것에는 차이가 있으며, 이에 따른 세금 부담도 달라집니다.
| 항목 | 세금 거주자 | 비거주자 |
|---|---|---|
| 거주 요건 | 연간 183일 이상 | 연간 183일 미만 |
| 해외 소득 과세 | 과세 대상 (NHR 적용 시 감면 가능) | 과세 대상 아님 |
| 포르투갈 내 소득 | 일반 소득세율 적용 (14.5~48%) | 고정 세율 25% 적용 |
| 연금 소득 | 10% 세율 (NHR 적용 시) | 비과세 |
| 배당 및 이자 소득 | 28% 기본 세율 | 비과세 |
| 상속세 | 배우자 및 직계 가족 면세 | 배우자 및 직계 가족 면세 |
4. 포르투갈 골든 비자 신청자의 절세 전략
포르투갈 골든 비자를 활용하여 세금 부담을 줄이려면 다음과 같은 전략이 필요합니다.
① NHR 제도 신청
- 포르투갈 입국 후 6개월 이내 NHR 신청 가능
- 최대 10년간 해외 소득 비과세 혜택 제공
② 세금 거주 여부 신중하게 결정
- 연간 183일 이상 체류하면 자동으로 세금 거주자로 등록됨
- 비거주자로 남을 경우 해외 소득에 대한 세금 부담 없음
③ 포르투갈 내 투자 구조 최적화
- 부동산 투자 시 양도소득세 절감 전략 활용
- 법인을 설립하여 세금 부담을 줄이는 방법 고려
결론: 포르투갈 골든 비자는 세금 혜택이 크다
포르투갈 골든 비자 소지자는 세금 거주 여부에 따라 상당한 세금 혜택을 누릴 수 있으며, 특히 NHR 제도를 활용하면 해외 소득에 대한 세금 부담을 최소화할 수 있습니다. 투자 이민을 고려하는 경우, 포르투갈의 조세 혜택을 전략적으로 활용하는 것이 중요합니다.